Perdita di peso ncp, Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio 2012


Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio Sostenibilità economica, finanziaria e patrimoniale Nel presente paragrafo si procede all'analisi di indicatori perdita di peso ncp a misurare la performance economica, finanziaria e patrimoniale dell'azienda per verificare come l'azienda si stia rapportando rispetto al vincolo di bilancio.

I dati economici dell' AUSL di Imola, sui quali sono stati costruiti gli indicatori proposti, sono desunti dal riclassificato del conto economico elaborato a livello regionale per gli anni I dati finanziari sui quali sono costruiti gli indicatori sono desunti dagli schemi di bilancio d'esercizio con particolare riferimento al Rendiconto di Liquidità e sono volti a misurare la dinamica finanziaria dell'azienda e i tempi medi di pagamento. I dati patrimoniali per la definizione degli indicatori sono desunti dal riclassificato dello stato patrimoniale in chiave finanziaria, elaborato a livello regionale e da elaborazioni aziendali riferite agli investimenti.

Sostenibilità economica Risultato netto dell'esercizio e incidenza dei risultati della gestione caratteristica e non caratteristica sul risultato netto.

L'andamento dei risultati d'esercizio nel triennio evidenzia un decremento fino al completo azzeramento nell'esercizio Tabella 2. Tabella 2. Nel triennio l' AUSL di Imola ha rispettato il vincolo di bilancio assegnato dal livello regionale e ministeriale.

Infatti, nel e sono state rilevate perdite d'esercizio inferiori al valore degli ammortamenti netti non sterilizzati con un lieve avanzo, rispettivamente di 3 mila euro e 19 mila euro.

Il evidenzia una situazione di pareggio di bilancio. L'indicatore che segue è volto a misurare il contributo della gestione caratteristica e non caratteristica alla formazione del risultato d'esercizio, intendendosi per gestione caratteristica l'attività tipica di produzione sanitaria e per gestione non caratteristica l'attività che genera componenti di reddito finanziari, straordinari e le imposte.

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Tale risultato esprime la performance positiva aziendale che è dovuta interamente alla gestione caratteristica. Dall'esame dell'indicatore Grafico 2. Si assiste pertanto ad un'inversione di tendenza: nel si rileva un contributo positivo della gestione non caratteristica determinato in particolare dalla rilevazione di sopravvenienze attive; nel entrambi i risultati delle gestioni concorrono alla formazione della perdita d'esercizio, ma con una situazione più equilibrata in quanto il risultato di esercizio si avvicina sempre più al risultato derivante dall'attività tipica esercitata dall'Azienda Sanitaria; nel il pareggio di bilancio è interamente attribuibile alla gestione caratteristica, evidenziando un buona performance.

Nel Grafico 2.

Anche per l'indicatore preso in esame è necessario precisare che gli esercizi e esprimono l'incidenza del risultato aziendale e del gruppo di riferimento rispetto a un risultato complessivo regionale rappresentato da una perdita d'esercizio.

Nel le aziende sanitarie della regione hanno chiuso i bilanci in condizioni di sostanziale pareggio, generando un risultato complessivo regionale positivo. Analisi per Fattori Produttivi Gli indicatori che seguono analizzano i fattori produttivi impiegati nel processo produttivo dell'azienda e si propongono di misurare: il grado di assorbimento delle risorse a disposizione, articolate per fattori produttivi impiegati nel processo di produzione rispetto ai ricavi disponibili; la composizione percentuale dei costi per fattori produttivi rispetto al consumo totale annuo aziendale.

In Tabella 2.

Coerentemente a quanto verificatosi a livello regionale, nel triennio preso in esame, il costo del lavoro e dei servizi dell' AUSL di Imola evidenzia il maggior assorbimento di risorse disponibili. Anche in questo caso è possibile esprimere delle considerazioni positive, in quanto l' AUSL di Imola evidenzia un trend decrescente, a significare che il grado di assorbimento dei ricavi disponibili per fattori produttivi impiegati nel processo produttivo dell'azienda è inferiore rispetto agli esercizi precedenti.

In particolare la percentuale complessiva di assorbimento dei fattori produttivi rispetto ai ricavi disponibili dell' AUSL di Imola evidenzia una inversione di tendenza rispetto al biennio precedente, ma anche rispetto la media regionale. Si evidenziano i principali interventi sui fattori produttivi impiegati: Costo del lavoro.

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Nel triennio preso a riferimento l'incidenza percentuale evidenzia un trend in decremento grazie alle azioni di contenimento della spesa poste in campo, oltre che dagli effetti derivanti dall'applicazione delle disposizioni di legge previste dall'art. Complessivamente nel triennio sono stati risparmiati oltre 1 milione di euro sul costo delle risorse umane.

Sui servizi sanitari sono concentrate le maggiori azioni di contenimento della spesa. La spesa farmaceutica ha subito una riduzione nel triennio in esame di circa 4 milioni di euro, grazie all'abbassamento dei prezzi dei generici, alle scadenze brevettuali e alle azioni messe in campo dall'azienda sull'appropriatezza prescrittiva.

I costi per prestazioni di degenza da ospedali privati si sono ridotti nel triennio per circa 1 milione di euro.

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Sui costi per servizi in convenzione si sono realizzati risparmi nel corso del triennio per circa 1,3 milioni di euro in particolare per interventi legati all'area della Salute Mentale. Beni di consumo. In continuità con gli esercizi precedenti, il grado di assorbimento dei ricavi disponibili per beni di consumo presenta un livello inferiore alla media regionale del gruppo di riferimento, evidenziando una buona performance dell' AUSL di Imola.

Beni strumentali.

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Nel triennio preso in esame, si evidenzia un trend in diminuzione determinato dal fatto che i Piani degli Investimenti e risultano quasi interamente finanziati da Contributi in Conto Capitale con la conseguenza che gli ammortamenti ederivanti dagli investimenti esono stati per la maggior parte sterilizzati. Costi amministrativi e generali.

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I fattori produttivi in questione sono stati oggetto di una diversa contabilizzazione da imputarsi all'applicazione delle nuove disposizioni del D. Analogamente all'indicatore precedente, nel periodo preso in esame, i costi per l'erogazione di servizi sanitari e i costi per il lavoro rappresentano la percentuale di maggiore rilievo sul totale dei costi per fattori produttivi impiegati.

Fondo per la non autosufficienza FRNA I ricavi relativi all'FRNA derivano dalle delibere di finanziamento regionale e dall'utilizzo delle risorse residue del e corrispondono al piano perdita di peso ncp utilizzo del FRNA, approvato dalla Giunta del Circondario sul quale si fornisce un approfondimento in Sezione 3 par.

Sostenibilità finanziaria Gli indicatori che seguono si pongono l'obiettivo di esprime la dinamica finanziaria dell'azienda, attraverso la rappresentazione sintetica delle entrate e delle uscite dei mezzi monetari intervenuti nel periodo e i tempi medi di pagamento dei debiti verso i fornitori.

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Il primo indicatore si desume dallo schema del Rendiconto di Liquidità, attraverso una rappresentazione sintetica dei risultati delle varie gestioni, come rappresentato in Figura 2. Considerato che il D. Figura 2. Periodo L'andamento negli esercizi evidenzia una situazione di carenza di liquidità in tutti i periodi presi a riferimento, con alcune differenze determinate principalmente dall'andamento dei risultati delle gestioni, degli investimenti e dei finanziamenti.

Il valore delle disponibilità liquide iniziali e finali evidenzia un valore negativo determinato dall'anticipazione di tesoreria a cui l'azienda ricorre per far fronte al pagamento di debiti verso fornitori.

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Inoltre, sono ricompresi in tale flusso le variazioni dei debiti e crediti non riferiti ad operazioni di investimento. In particolare, hanno contribuito a tale risultato le quote di contributi in conto esercizio inutilizzate, che per effetto delle nuove disposizioni, di cui all'art.

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I debiti evidenziano una diminuzione di circa 9,4 milioni di euro. Il risultato della gestione extracorrente evidenzia un saldo negativo pari a 3, milioni di euro ed è determinato dagli investimenti effettuati nel corso dell'esercizio che riflette il piano degli investimenti e dai movimenti di Patrimonio Netto per effetto dell'incremento di contributi in conto capitale e degli incassi avvenuti nel corso dela seguito delle richieste di liquidazione degli stati di avanzamento dei lavori eseguiti.

Perdita di peso ncp indicatore va letto in correlazione con l'indicatore precedente, che esprime la dinamica finanziaria dell'azienda e le cause che hanno portato a generare più o meno risorse nei periodi presi in esame.

I tempi medi di pagamento evidenziano un andamento crescente nel biennio perdita di peso ncp decrescente nelin quanto, grazie alle rimesse straordinarie erogate dalla Regione Emilia Romagna, nel corso delè stato possibile ridurre i perdita di peso ncp di pagamento dei fornitori per beni e servizi. Sostenibilità patrimoniale Gli indicatori che seguono sono volti a misurare la solidità patrimoniale dell'azienda attraverso l'esame della struttura degli investimenti, delle dinamiche che caratterizzano gli stessi, dei finanziamenti aziendali e delle relazioni che intercorrono tra investimenti e finanziamenti.

A tal fine si è fatto riferimento al riclassificato in perdita di peso ncp finanziaria, elaborato dalla Regione, che esprime i valori in base al tempo di realizzo monetario. In Figura 2. Per quanto riguarda l' AUSL di Imola, l'esercizioevidenzia un miglioramento della struttura patrimoniale con un incremento dell'incidenza del Patrimonio Netto.

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Le cause sono da ricercarsi, in parte nel risultato d'esercizio in pareggio e quindi nell'arresto dell'accumularsi di perdite d'esercizio autorizzate dalla Regione, che hanno comportato negli esercizi scorsi una riduzione del Patrimonio Netto, e in parte dall'incremento di contributi in conto capitale avvenuti nel corso del a seguito dell'applicazione delle disposizioni contenute nell'art.

Analogamente la rappresentazione dei contributi in conto capitale riferiti a finanziamenti disposti esclusivamente dalla Regione sono stati contabilizzati a Patrimonio netto sulla base della notifica della Determina regionale di ammissione al finanziamento.

Di seguito si presenta il prospetto riepilogativo degli investimenti realizzati nel e delle relative fonti di finanziamento.